주식·경제 ) 현금흐름표란?

 

<현금흐름표>

일정 기간 동안의 기업의 현금 흐름을 나타내는 표.

현금의 변동 내용을 파악하여 지출을 관리할 수 있도록 

현금 유입과 유출 내용을 기록하는 재무자료이다.

 

 

 

 

<현금흐름표의 필요성>

재무제표만으로는 기업의 현금가용능력을 제대로 표시하지 못한다.

회계장부상으로 이익이 나는데도 부도가 나는 경우가 있다.

따라서 기업의 현금가용능력은 매우 중요하다.

투자자의 입장에서 의사결정을 위해 필요한 매우 중요한 정보이다.

 

기업에서 물건을 팔면 바로 돈이 들어올수도 있지만,

외상처리나 어음으로 받는다면,

분명 이익은 남겼는데, 실질적으로 현금을 받지 못한는 경우가 있다.

이런 경우, 더 악화되고 심화된다면, 흑자도산이 될수도 있다.

 

 

 

<현금흐름표의 내용>

*영업    *투자   *재무

3 부분으로 이루워져있다.

 

기업입장에서

+는 현금의 유입이고,

-는 현금의 유출이다.

 

 

 

현금흐름표 <영업활동> 에서는,

 

현금의 유입 ( + )  = 긍정적

제품 등의 판매에 따른 현금유입(매출채권회수 포함), 이자수익과 배당금 수익,

기타 투자활동과 재무활동에 속하지 아니하는 거래에서 발생된 현금유입이 포함된다.

 

현금의 유출 ( - ) = 부정적

원재료, 상품 등의 구입에 따른 현금유출(매입채무의 결제 포함),

기타 상품과 용역의 공급자와 종업원에 대한 현금지출,

미지급법인세(유형자산의 처분에 따른 특별부가세 제외)의 지급, 이자 비용,

기타 투자활동과 재무활동에 속하지 아니하는 거래에서 발생된 현금유출이 포함된다.

 

 

 

현금흐름표 <투자활동> 에서는,

 

현금의 유입 ( + )  = 부정적

대여금의 회수, 단기금융상품 · 유가증권 · 투자자산 · 유형자산 및 무형자산의 취득에 따른 현금유출로서,

취득 직전 또는 직후의 지급액 등이 포함된다.

 

현금의 유출 ( - ) = 긍정적

현금의 대여, 단기금융상품 · 유가증권 ·투자자산 ·유형자산및무형자산의취득에따른현금유출로서, 

취득 직전 또는 직후의 지급액 등이 포함된다.

 

 

 

현금흐름표 <재무활동> 에서는,

 

현금의 유입 ( + )  = 부정적

단기차입금 · 장기차입금의 차입, 어음 · 사채의 발행, 주식의 발행 등이 포함된다.

 

현금의 유출 ( - ) = 긍정적

배당금의 지급, 유상감자, 자기주식의 취득, 차입금의 상환, 자산의 취득에 따른 부채의 지급 등이 포함된다.